हर वित्तीय वर्ष के अंत में, हमें साल के दौरान दिए गए इनकम टैक्स के आधार पर इनकम टैक्स रिटर्न भरने की तैयारी करनी होती है. लेकिन, शायद ही हमें इनकम टैक्स और इसकी रूपरेखा के बारे में पता होता है! यहां इनकम टैक्स स्लैब के बारे में विवरण दिया गया है, जो भारत में इनकम टैक्स की कैलकुलेशन का आधार बनता है.

भारत में इनकम टैक्स एक प्रकार का डायरेक्ट टैक्स है, जो व्यक्तियों, एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार), कॉर्पोरेट्स और सीमित देयता साझेदारियों द्वारा अलग-अलग स्रोतों से अर्जित इनकम पर सरकार द्वारा लगाया जाता है. यह भारत के इनकम टैक्स अधिनियम में दिए गए कर प्रावधानों पर आधारित है.

सरकार एकत्रित राशि का इस्तेमाल इंफ्रास्ट्रक्चर से जुड़ी पहलों के लिए करती है, राज्य और केंद्र सरकार के अधीन काम करने वाले कर्मचारियों को वेतन देती है. इसलिए, इनकम अर्जित करने वाले हर व्यक्ति या संस्था के लिए इनकम टैक्स देना एक महत्वपूर्ण ज़िम्मेदारी है.

भारत में टैक्स स्लैब के आधार पर इनकम पर इनकम टैक्स लगाया जाता है. इसे यह सुनिश्चित करने के लिए परिभाषित किया गया है कि अलग-अलग वर्गों के लोगों के लिए उनकी इनकम के दायरे के आधार पर इनकम टैक्स का भुगतान करना किफायती हो.

इनकम टैक्स स्लैब क्या है?

इनकम टैक्स स्लैब अलग-अलग केटेगरी के लोगों की इनकम की रेंज और लागू इनकम टैक्स के बारे में बताता है. इसलिए, इनकम बढ़ने के साथ इनकम टैक्स के रेट्स बढ़ेंगे. यहाँ इनकम टैक्स योग्य इनकम को संदर्भित करती है, जिसकी कैलकुलेशन इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के तहत बताई गई ग्रॉस इनकम और टैक्स प्रावधानों के आधार पर लागू कटौती और छूट पर विचार करने के बाद की जाती है.

भारत में निष्पक्ष इनकम टैक्स सिस्टम सुनिश्चित करने के लिए सरकार ने इनकम टैक्स का ऐसा प्रगतिशील ढांचा पेश किया है. भारत में इनकम टैक्स स्लैब में हर साल यूनियन बजट में दिए गए संशोधनों के आधार पर संशोधन किए जा सकते हैं.

आईटी टैक्स स्लैब, करदाताओं की निम्नलिखित अलग-अलग केटेगरी के लिए अलग-अलग टैक्स की दर प्रदान करता है, जैसा कि नीचे बताया गया है.

1. 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, निवासी और अनिवासी.

2. वरिष्ठ नागरिक, 60 से 80 वर्ष के बीच के निवासी.

3. अति वरिष्ठ नागरिक, 80 वर्ष से अधिक आयु के निवासी.

इनकम की एक न्यूनतम सीमा है जिसके ऊपर इनकम टैक्स स्लैब 2021 लागू होता है. इसलिए, करदाताओं को टैक्स की उचित रेट लागू करने के लिए छूट की सीमा के बारे में पता होना चाहिए.

यूनियन बजट, 2020 में वित्त मंत्री ने टैक्स स्लैब की नई व्यवस्था शुरू की. इसने करदाताओं की केटेगरी के आधार पर इनकम की अलग-अलग केटेगरी के लिए इनकम टैक्स दरों में संशोधन किया है.

बाद के केंद्रीय बजट में, वित्त मंत्री ने निर्धारित वर्ष 2021-22 और वित्त वर्ष 2021-22 के लिए इनकम टैक्स स्लैब में और कोई बदलाव नहीं किया. हालांकि, बजट 2020-21 में उल्लेख किया गया था कि 75 वर्ष से अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों को आईटीआर फाइल करने से छूट दी जाएगी, अगर उनकी इनकम का एकमात्र स्रोत पेंशन और ब्याज से होने वाली इनकम है.

वित्तीय वर्ष 2021-22 (वर्ष 2022-23) के लिए इनकम टैक्स स्लैब रेट्स

हर व्यक्तिगत करदाता पुराने और नए टैक्स स्लैब में से किसी एक को चुन सकता है. तो आईटीआर स्लैब कैसे भिन्न होते हैं और इसे व्यक्तिगत करदाताओं की पसंद पर क्यों छोड़ा जाता है?

पुरानी कर व्यवस्था में इनकम टैक्स की ऊंची दर का विवरण दिया गया है, लेकिन टैक्स योग्य इनकम की कैलकुलेशन के लिए इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के तहत कई तरह की कटौती और छूट की अनुमति देती है. दूसरी ओर, नया इनकम टैक्स स्लैब इनकम की अलग-अलग केटेगरी के लिए कर की कम रेट्स प्रदान करता है, साथ ही कुछ कटौतियों और छूट को छोड़ देता है. नए टैक्सेबल इनकम स्लैब ने टैक्स स्लैब के सात रेट्स लागू करके टैक्सेशन स्कीम के दायरे को और बढ़ा दिया है.

व्यवस्था के आधार पर आईटीआर स्लैब चुनना व्यक्तिगत निवासी करदाताओं के लिए वैकल्पिक है क्योंकि दोनों व्यवस्थाओं के तहत बेनिफिट इनकम के स्रोत और सीमा और इन्वेस्टमेंट सिनेरियो के आधार पर अलग-अलग होते हैं.

1. जिन करदाताओं ने टैक्स बचाने वाले निवेश किए हैं, जैसे कि जीवन बीमा, इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम, वगैरह, वे टैक्सेबल इनकम और पुरानी टैक्स व्यवस्था की संबंधित टैक्स स्लैब रेट को कम करने के लिए लागू कटौती और छूट का लाभ उठा सकते हैं.

2. जिन करदाताओं ने वित्तीय वर्ष में कोई निवेश नहीं किया है या जिन्होंने गैर-कर बचत वाले निवेशों में निवेश किया है, वे अपनी इनकम और नए इनकम टैक्स स्लैब की लागू टैक्स दरों के आधार पर टैक्स की कम दरों का भुगतान कर सकते हैं.

हालांकि, यह देखा गया है कि जैसे-जैसे इनकम आईटी टैक्स स्लैब तक पहुँचती है, वैसे-वैसे टैक्स^~ बचाने वाले निवेशों की मौजूदगी में भी नई टैक्स व्यवस्था और फायदेमंद होती जाती है.

वित्त वर्ष 2021-22 (निर्धारित वर्ष 2022-23) के लिए नया इनकम टैक्स स्लैब

नया इनकम टैक्स स्लैब 2021-22 अलग-अलग कैटेगरी के करदाताओं के लिए अलग नहीं है. उदाहरण के लिए, यह 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और एचयूएफ, 60 से 80 वर्ष के बीच के वरिष्ठ नागरिकों और 80 वर्ष से अधिक आयु के अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए समान है.

इनकम टैक्स स्लैब (₹)	वित्त वर्ष 2021-22 के लिए इनकम टैक्स स्लैब रेट्स
₹2.5 लाख तक	शून्य
₹2.5 लाख से ₹5 लाख के बीच	5%
₹5 लाख से ₹7.5 लाख के बीच	10%
₹7.5 लाख से ₹10 लाख के बीच	15%
₹10 लाख से ₹12.5 लाख के बीच	20%
₹12.5 लाख से ₹15 लाख के बीच	25%
₹15 लाख से ज़्यादा	30%

 

सेस और सरचार्ज

इनकम टैक्स देयता पर 4% की दर से हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू होगा.

सरचार्ज निम्नलिखित दरों के आधार पर लागू होगा:

इनकम (₹)	सरचार्ज की दर
₹50 लाख से ₹1 करोड़ के बीच	10%
₹1 करोड़ से ₹2 करोड़ के बीच	15%
₹2 करोड़ से ₹5 करोड़ के बीच	25%
₹5 करोड़ से ज़्यादा	37%

नए इनकम टैक्स स्लैब में लगभग 70 अलग-अलग कटौतियां और छूट शामिल नहीं की जा सकती हैं, जैसे कि धारा 80C, 80D, आदि के तहत कटौती, हाउसिंग लोन पर ब्याज, हाउस रेंट अलाउंस, लीव ट्रेवल अलाउंस, वगैरह.

वित्त वर्ष 2021-22 (निर्धारित वर्ष 2022-23) के लिए पुराना इनकम टैक्स स्लैब

पुराना टैक्स स्लैब टैक्सपेयर की उम्र और कैटेगरी के आधार पर अलग-अलग होगा.

सेस और सरचार्ज

 

इनकम टैक्स देयता पर 4% की दर से हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू होगा.

सरचार्ज निम्नलिखित दरों के आधार पर लागू होगा:

इनकम (₹)	सरचार्ज की दर
₹50 लाख से ₹1 करोड़ के बीच	10%
₹1 करोड़ से ज़्यादा	15%

नई और पुरानी दोनों ही कर व्यवस्थाओं के लिए, जिनकी टैक्स योग्य इनकम ₹5 लाख से कम या उसके बराबर है, वे धारा 87A के आधार पर टैक्स छूट के पात्र होंगे. ऐसे मामलों में टैक्स देनदारी शून्य होगी.

महिलाओं के लिए इनकम टैक्स स्लैब

महिलाओं के लिए इनकम टैक्स स्लैब 2021-22 पुरुषों की तरह ही है. आपके रेफ़्रेन्स के लिए यहाँ पूरी जानकारी दी गई है.

इनकम टैक्स स्लैब	पुरानी टैक्स स्लैब व्यवस्था - वित्तीय वर्ष 2021-22 (निर्धारित वर्ष 2022-23) के लिए लागू टैक्स रेट्स)			नई टैक्स स्लैब व्यवस्था - वित्तीय वर्ष 2021-22 (वर्ष 2022-23) के लिए लागू टैक्स रेट्स)
	60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति और एचयूएफ	60 से 80 वर्ष के बीच के व्यक्ति और एचयूएफ	80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति और एचयूएफ
₹2.5 लाख तक	शून्य	शून्य	शून्य	शून्य
₹2.5 लाख से ₹3 लाख के बीच	5%	शून्य	शून्य	5%
₹3 लाख से ₹5 लाख के बीच	5%	5%	शून्य	5%
₹5 लाख से ₹7.5 लाख के बीच	20%	20%	20%	10%
₹7.5 लाख से ₹10 लाख के बीच	20%	20%	20%	15%
₹10 लाख से ₹12.5 लाख के बीच	30%	30%	30%	20%
₹12.5 लाख से ₹15 लाख के बीच	30%	30%	30%	25%
₹15 लाख से अधिक	30%	30%	30%	30%

 

सेस और सरचार्ज

इनकम टैक्स देयता पर 4% की दर से हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू होगा.

सरचार्ज निम्नलिखित दरों के आधार पर लागू होगा:

इनकम (₹)	सरचार्ज की दर (पुरानी टैक्स स्लैब व्यवस्था)	सरचार्ज की दर (नई टैक्स स्लैब व्यवस्था)
₹50 लाख से ₹1 करोड़ के बीच	10%	10%
₹1 करोड़ से ₹2 करोड़ के बीच	15%	15%
₹2 करोड़ से ₹5 करोड़ के बीच	15%	25%
₹5 करोड़ से ज़्यादा	15%	37%

 

क्या लगातार हर साल टैक्स स्लैब के बीच स्विच करने की अनुमति है?

इनकम के स्रोतों के आधार पर भारत में टैक्स स्लैब के बीच स्विच करना लागू है.

• अगर इनकम किसी पेशे या बिज़नेस से अर्जित की जाती है, तो चुनी गई नई इनकम टैक्स स्लैब रेट्स एक बार चुने जाने के बाद लगातार सालों के लिए लागू होंगी. जब तक वे बिज़नेस या प्रोफेशन से इनकम नहीं कर लेते, तब तक उनके जीवन में एक बार पुरानी कर व्यवस्था पर वापस जाने की अनुमति है.
  
  
• अगर किसी बिज़नेस या पेशे से इनकम नहीं की जाती है, तो करदाता आईटी टैक्स स्लैब चुनने के विकल्प का इस्तेमाल हर साल कर सकता है. वेतन देने से पहले एम्प्लॉयर सैलरी लेने वाले व्यक्तियों के लिए टैक्स कटौती करेगा. एम्प्लॉई, जो कि टैक्सपेयर है, वित्तीय वर्ष की शुरुआत में सैलरी टैक्स स्लैब के चुनाव के बारे में सूचित कर सकता है और अगर चाहे तो उसे बदल सकता है. उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि टैक्सपेयर ने साल की शुरुआत में नया इनकम टैक्स स्लैब चुना है और वह साल भर में कुछ निवेश करता है. ऐसी स्थिति में, वह आईटीआर फाइल करते समय टैक्स कटौती और छूट के फायदों का इस्तेमाल करने के लिए पुराने टैक्स स्लैब का विकल्प चुन सकता है.
  
  

आईटी स्लैब का इस्तेमाल करके इनकम टैक्स की कैलकुलेशन कैसे करें?

भारत में इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर इनकम टैक्स की कैलकुलेशन करना एक आसान प्रक्रिया है. पुरानी और नई व्यवस्थाओं के आधार पर इनकम टैक्स की कैलकुलेशन का वर्णन करने के लिए यहां दो अलग-अलग उदाहरण दिए गए हैं.

उदाहरण 1: वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए कुल इनकम ₹10 लाख से कम

आइए हम एक करदाता के बारे में विचार करें, जिसके पास निम्नलिखित विवरण हों.

कुल कर योग्य इनकम	₹7,50,000
टैक्स बचाने वाले निवेश	₹1,00,000

आइए पुरानी और नई व्यवस्थाओं के आधार पर देय टैक्स की कैलकुलेशन करें.

बेसिक विवरण	पुरानी व्यवस्था (₹)	नई व्यवस्था (₹)
कुल इनकम	₹7,50,000	₹7,50,000
स्टैंडर्ड डिडक्शन*	₹50,000	शून्य
कम करें सेक्शन 80C के तहत कटौती	₹1,00,000	शून्य
कर योग्य इनकम	₹6,00,000	₹7,50,000

स्लैब दरों के मुताबिक इनकम टैक्स

इनकम टैक्स स्लैब (₹)	पुरानी व्यवस्था (₹)		नई व्यवस्था (₹)
	कैलकुलेशन	टैक्स राशि	कैलकुलेशन	टैक्स राशि
₹2.5 लाख तक	शून्य	-	शून्य	-
₹2.5 लाख से ₹5 लाख के बीच	5%	₹12,500	5%	₹12,500
₹5 लाख से ₹7.5 लाख के बीच	₹5,00,000 से अधिक की इनकम का 20%	₹20,000	₹5,00,000 से अधिक की इनकम का 10%	₹25,000
देय टैक्स		₹32,500		₹37,500
सरचार्ज		-		-
सेस	4%	₹1,300	4%	₹1,500
देय कुल इनकम टैक्स		₹33,800		₹39,000

 

उदाहरण 2: वेतनभोगी व्यक्तियों की कुल इनकम ₹10 लाख से ज़्यादा

आइए हम एक करदाता के बारे में विचार करें, जिसके पास निम्नलिखित विवरण हों.

कुल कर योग्य इनकम	₹14,50,000
टैक्स बचाने वाले निवेश	₹1,50,000

 

आइए पुरानी और नई व्यवस्थाओं के आधार पर देय टैक्स कैलकुलेट करें.

बेसिक विवरण	पुरानी व्यवस्था (₹)	नई व्यवस्था (₹)
कुल इनकम	₹14,50,000	₹14,50,000
स्टैण्डर्ड डिडक्शन*	₹50,000	शून्य
कम करें सेक्शन 80C के तहत कटौती	₹1,50,000	शून्य
कर योग्य इनकम	₹12,50,000	₹14,50,000

स्लैब दरों के मुताबिक इनकम टैक्स

इनकम टैक्स स्लैब (₹)	पुरानी व्यवस्था(₹)		नई व्यवस्था (₹)
	कैलकुलेशन	टैक्स राशि	कैलकुलेशन	टैक्स राशि
₹2.5 लाख तक	शून्य	-	शून्य	-
₹2.5 लाख से ₹5 लाख के बीच	5%	₹12,500	5%	₹12,500
₹5 लाख से ₹7.5 लाख के बीच	₹5,00,000 से अधिक की इनकम का 20%	₹50,000	₹5,00,000 से अधिक की इनकम का 10%	₹25,000
₹7.5 लाख से ₹10 लाख के बीच	₹7,50,000 से अधिक की इनकम का 20%	₹50,000	₹7,50,000 से अधिक की इनकम का 15%	₹37,500
₹10 लाख से ₹12.5 लाख के बीच	₹10,00,000 से अधिक की इनकम का 30%	₹75,000	₹10,00,000 से अधिक की इनकम का 20%	₹50,000
₹12.5 लाख से ₹15 लाख के बीच	-	-	₹10,00,000 से अधिक की इनकम का 25%	₹50,000
देय इनकम टैक्स		₹1,87,500		₹1,75,000
सरचार्ज		-		-
सेस	4%	₹7,500	4%	₹7,000
देय कुल इनकमटैक्स		₹1,95,000		₹1,82,000

 

इसलिए, इनकम टैक्स स्लैब पर विचार किया जाएगा, नई टैक्स स्लैब व्यवस्था के फ़ायदे उतने ही ज़्यादा होंगे.

^*रु. 50,000 की स्टैंडर्ड कटौती सिर्फ़ वेतनभोगी कर्मचारियों पर लागू है