इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) क्या है?

○ आईटीआर 1 निवासी (आमतौर पर निवासी नहीं होने के अलावा) व्यक्ति के लिए है, जिसकी कुल आय निम्न से हो सकती है:

i.   सैलरी या पेंशन से हुई इनकम

ii.   एक घर की प्रॉपर्टी से कमाई हुई इनकम

iii.  अन्य स्रोतों से इनकम

iv.  ₹5000 तक की कृषि आय

○ आईटीआर 1 निम्नलिखित स्थिति में लागू नहीं होता है:

i.   यदि कुल इनकम 50 लाख रुपये से अधिक है

ii.   कृषि से होने वाली इनकम ₹5000 से अधिक

iii.  आप अनिवासी और निवासी हैं, सामान्यतः निवासी नहीं (आरएनओआर)

iv.  आप विदेशी संपत्ति के मालिक हैं या विदेशी इनकम प्राप्त करते हैं.

v.  आपको टैक्स योग्य कैपिटल गेन होते हैं.

vi.  आप व्यापार या पेशे से इनकम अर्जित करते हैं.

vii.  आप एक कंपनी के डायरेक्टर हैं.

viii. अगर आपका आकलन किसी दूसरे व्यक्ति की इनकम के आधार पर किया जाता है, जिसके लिए दूसरे व्यक्ति के टैक्स में कटौती नहीं की जाती है

ix.  ईएसओपी पर टैक्स भुगतान और कटौती को टाल दिया गया है.

x.  इनकम के किसी भी शीर्ष के तहत आपको किसी भी नुकसान या हानि को कैर्री फोरवोर्ड करना पड़ता है.

○ आईटीआर 2 हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) या किसी व्यक्ति के लिए है, जिसकी कुल आय निम्न से हो सकती है:

i.  ₹50 लाख से अधिक की सैलरी या पेंशन से होने वाली इनकम

ii.  एक से ज़्यादा हाउस प्रॉपर्टी और ₹50 लाख से ज़्यादा से होने वाली इनकम

iii.  दूसरे स्रोतों से होने वाली इनकम, जैसे कि घोड़े की रेस, लॉटरी, वगैरह जीतना,

iv.  विदेशी इनकम

v.  विदेशी संपत्तियों से होने वाली इनकम, जिसमें भारत के बाहर किसी भी आक्सॉइन्ट में साइनिंग अथॉरिटी होना भी शामिल है

vi. अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम ₹50 लाख से अधिक है

vii. पूँजी लाभ से होने वाली इनकम

viii. अनलिस्टेड शेयरों से निवेश

ix.  अनिवासी और निवासी होना जो सामान्यतः निवासी नहीं है (आरएनओआर).

x.  एक कंपनी में डायरेक्टर होने के नाते

xi.  कृषि इनकम ₹5000 से अधिक

○ आईटीआर 2 लागू नहीं होता है, अगर आमदनी किसी व्यवसाय या पेशे से होती है.

○ आईटीआर 3 फ़ॉर्म किसी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार के लिए है, जिसकी इनकम निम्न से हो सकती है:

i.  किसी व्यवसाय या पेशे से इनकम .

ii.  किसी फर्म में पार्टनर बनना

iii.  किसी कंपनी में व्यक्तिगत निदेशक होने के नाते

iv. अनलिस्टेड शेयरों में किए गए निवेश

v.  वेतन या पेंशन, मकान प्रॉपर्टी और अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम.

vi. ₹5 करोड़ से ज़्यादा के टर्नओवर वाला बिज़नेस.

○ जो व्यक्ति किसी कारण से आईटीआर - 1, आईटीआर - 2 और आईटीआर -4 फ़ाइल नहीं कर सकते, उन्हें आईटीआर - 3 फ़ाइल करना चाहिए.

○ आईटीआर 4 निवासी व्यक्तियों और एचयूएफ, एलएलपी के अलावा अन्य साझेदारी फर्मों के लिए है जिनकी कुल इनकम 50 लाख रुपये से कम है और निम्नलिखित से प्राप्त की गई हैः

i.  धारा 44AD या 44AE के तहत बताई गई अनुमानित इनकम स्कीम के अनुसार बिज़नेस से होने वाली इनकम

ii.  धारा 44ADA के तहत बताई गई अनुमानित इनकम के अनुसार व्यावसायिक इनकम

iii.  सैलरी या पेंशन से इनकम

iv. घर की संपत्ति से इनकम

v. अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम

○ व्यक्तिगत फ़्रीलांसर, जिनकी इनकम ऊपर बताई गई है, ₹50 लाख से ज्यादा नहीं, वे धारा 44AD, 44AE, और 44ADA के तहत प्रकल्पित स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं और आईटीआर 4 फाइल कर सकते हैं.

○ आईटीआर 4 लागू नहीं है यदिः

i.  कुल इनकम 50 लाख रुपये से अधिक है.

ii.  इनकम एक से ज़्यादा हाउस प्रॉपर्टी से होती है.

iii. इनकम भारतीय सीमाओं से बाहर की है.

iv. अगर आपने अनलिस्टेड शेयरों में निवेश किया है

v. आप अनिवासी और आरओएनआर हैं

vi. अगर आपका आकलन किसी दूसरे व्यक्ति की इनकम के आधार पर किया जाता है, जिसके लिए दूसरे व्यक्ति के टैक्स में कटौती नहीं की जाती है

vii. ईएसओपी पर टैक्स भुगतान और कटौती को टाल दिया गया है.

viii. इनकम के किसी भी शीर्ष के तहत आपको किसी भी नुकसान या हानि को कैर्री फोरवोर्ड करना पड़ता है.

○ आईटीआर 5 इसके लिए है:

i.  फर्म

ii.  सीमित देयता साझेदारियां

iii. संस्थाओं का संघ

iv. बॉडी ऑफ़ इंडिविजुअल्स

v. बिजनेस ट्रस्ट

vi. आर्टिफिशियल जूरिडिकल पर्सन

vii. मृतक की सम्पदा

viii. दिवालिया की सम्पदा

ix.  निवेश फंड

आईटीआर 6 उन कंपनियों के लिए है जो धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए रखी गई संपत्ति से इनकम प्राप्त करती हैं और धारा 11 के तहत छूट का क्लेम नहीं करती हैं.

○ आईटीआर 7 उन व्यक्तियों और कंपनियों के लिए है जिन्हें निम्नलिखित के तहत रिटर्न प्रस्तुत करने की आवश्यकता हैः

i. धारा 139(4ए) - धार्मिक या धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए एक ट्रस्ट के तहत आयोजित संपत्ति से अर्जित इनकम के लिए.

ii. धारा 139(4बी) - एक राजनीतिक पार्टी के लिए जिसमें 139ए के तहत प्रावधानों की धारा पर विचार किए बिना कुल इनकम अधिकतम सीमा से अधिक है जो टैक्स के लिए लागू नहीं है.

iii. धारा 139(4सी) - सेक्शन 10(23ए) के तहत साइंटिफिक रिसर्च एसोसिएशन, न्यूज़ एजेंसी, एसोसिएशन या संस्था के लिए, सेक्शन 10(23बी) के तहत बताई गई संस्था और फंड, संस्था, विश्वविद्यालय या शैक्षणिक संस्थान, अस्पताल या किसी मेडिकल संस्थान के लिए.

iv. धारा 139(4डी) - उन विश्वविद्यालयों, कॉलेजों या अन्य संस्थानों के लिए, जो इस सेक्शन के आधार पर किसी भी अन्य प्रावधान के तहत इनकम का विवरण नहीं देते हैं.

v. धारा 139(4इ) - बिजनेस ट्रस्ट के लिए इस धारा के तहत किसी अन्य प्रावधान के तहत इनकम प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है.

vi. धारा 139(4एफ) - धारा 115UB के तहत उल्लिखित निवेश निधियों के लिए जो इस धारा के तहत किसी अन्य प्रावधान के तहत इनकम प्रस्तुत नहीं करते हैं.

हाँ, आप ऑनलाइन पोर्टल - https://www.incometax.gov.in/iec/foportal पर जाकर, उपयुक्त आईटीआर फ़ॉर्म फाइल करके और आगे की प्रक्रिया के लिए इसकी पुष्टि करके अपना खुद का आईटीआर सबमिट कर सकते हैं.

हाँ, अगर आईटीआर फाइल नहीं किया जाता है, तो इनकम टैक्स रिटर्न की देय तारीख से पहले आपको जुर्माना देना होगा.

हाँ, वेतनभोगी कर्मचारियों को इनकम टैक्स रिटर्न फ़ॉर्म अनिवार्य रूप से फाइल करना होगा.

नहीं, अगर आपने एडवांस टैक्स चुकाया हो और आपके पास कोई रिफंड या बकाया नहीं है, तो भी आप इनकम टैक्स रिटर्न भरना और फाइल करना नहीं छोड़ सकते. 

जी हां, डेडलाइन के बाद भी आईटीआर रिटर्न फाइल करना संभव है. इनकम टैक्स विभाग इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए 31 दिसंबर तक की तारीख को देर से सूचित करता है. 

अगर आपने आईटीआर फाइल नहीं किया है, आईटीआर में घोषित राशि में कोई अंतर है, या विभाग किसी खास दस्तावेज़ को वेरिफ़ाई करना चाहता है, तो आपको आईटी विभाग से इनकम टैक्स रिटर्न नोटिस मिलेगा. 

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के कई फायदे हैं, जैसे:

• रिफ़ंड प्रोसेस करने का एक सरल और आसान तरीका प्रदान करना.
• वित्तीय जानकारी की ऑनलाइन पुष्टि सटीक रूप से की जा रही है.
• पिछले वित्तीय डेटा तक पहुंच प्रदान करना.
• रिफंड प्राप्त करने या देनदारियां, यदि कोई हो, भुगतान करने के लिए ऑनलाइन बैंकिंग के साथ संगतता.
• शीघ्र ऐक्नालिज्मन्ट प्राप्त करना.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले:  

1. आपको ज़रूरी वित्तीय दस्तावेज़ इकट्ठा करने होंगे जैसे कि फ़ॉर्म 16, फ़ॉर्म 26A, मासिक भुगतान, बैंक स्टेटमेंट, कटौती के लिए लागू निवेश से संबंधित मूल दस्तावेज़ आदि,
2. कैलकुलेशन सही तरीके से करें.
3. इनकम के सभी अलग-अलग स्रोतों के बारे में बताएं.
4. उपयुक्त छूट और कटौती को शामिल करें
5. रिटर्न की आखिरी तारीख से पहले आईटी फ़ॉर्म ई -वेरिफाई करें.

फ़ॉर्म 26AS आपके पैन पर चुकाए जाने वाले टैक्स का एक समेकित दस्तावेज़ है, जैसे कि बैंक, आपके एम्प्लॉयर द्वारा काटा जाने वाला टीडीएस, एडवांस टैक्स और चुकाए गए सेल्फ-अस्सेस्मेंट कर. 

आईटी विभाग द्वारा आपके आईटीआर फ़ॉर्म को सफलतापूर्वक प्रोसेस करने के बाद, आपको आईटीआर रिफ़ंड के रूप में अतिरिक्त कर का भुगतान किया जाएगा, जो आपके बैंक अकाउंट में क्रेडिट किया जाएगा. 

इनकम टैक्स रिटर्न के ई-वेरिफिकेशन का मतलब इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड का इस्तेमाल करके भरे हुए आईटी रिटर्न फ़ॉर्म की पुष्टि करना है. यह 10-अंकों का अल्फ़ा न्यूमेरिक होता है, जिसे आपके ईमेल आईडी या मोबाइल नंबर पर भेजा जाता है, जो आपके ई-फाइलिंग पोर्टल, डीमैट अकाउंट या बैंक अकाउंट से रजिस्टर किया जाता है. जनरेट होने के समय से इसकी 72 घंटे की वैलिडिटी मिलती है. 

अगर आपकी कुल ग्रॉस इनकम मूल छूट सीमा से ज़्यादा है, तो आप अनिवार्य रूप से इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर सकते हैं. छूट की सीमा करदाताओं की उम्र के आधार पर अलग-अलग होती है.

टैक्सपेयर के लिए होने वाली इनकम को सैलरी से होने वाली इनकम, दूसरे स्रोतों से होने वाली इनकम, पूँजी लाभ, प्रोफेशन/बिज़नेस से होने वाली इनकम, हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम आदि के तौर पर वर्गीकृत किया गया है

परिवार में किसी व्यक्ति की मृत्यु होने पर मिलने वाली पारिवारिक पेंशन को अन्य स्रोतों से होने वाली "इनकम के रूप में वर्गीकृत किया जाता है." दूसरी ओर, किसी कर्मचारी को पिछली रोज़गार के आधार पर दी जाने वाली पेंशन पर कर लगाया जाता है, जिसमें "सैलरी से होने वाली इनकम शामिल है." 

₹5 लाख तक की टैक्स योग्य इनकम पर केवल 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को छूट दी जाती है.

भारत में, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 10(1) के तहत कृषि इनकम पर छूट मिलती है.

जिन व्यक्तियों की कर योग्य इनकम ₹5 लाख से कम या उसके बराबर है, वे धारा 87A के तहत टैक्स छूट के लिए पात्र होंगे. ऐसे मामलों में टैक्स की देयता शून्य होती है और यह पुरानी और नई व्यवस्थाओं पर लागू होती है. 

एक ही ईमेल पते और मोबाइल नंबर की मदद से, आप 10 आईटीआर रिटर्न फाइल कर सकते हैं.

आईटीआर -1 फ़ॉर्म की संरचना निम्नलिखित है

1. सेक्शन ए — सामान्य जानकारी
2. सेक्शन बी — ग्रॉस टोटल इनकम
3. सेक्शन सी — कटौती और कुल कर योग्य इनकम
4. सेक्शन डी — टैक्स लायबिलिटी की कैलकुलेशन
5. सेक्शन ई — अन्य जानकारी (बैंक अकाउंट के विवरण)
6. शेड्यूल आईटी - एडवांस टैक्स और सेल्फ-असेसमेंट टैक्स पेमेंट से संबंधित स्टेटमेंट.
7. शेड्यूल टीडीएस - टीडीएस का विवरण और टीसीएस
8. वेरिफिकेशन

• इस प्रॉडक्ट के तहत इंश्योरेंस कवर उपलब्ध है.
  
• इन प्रोडक्ट्स को टाटा एआईए लाइफ इंश्योरेंस कंपनी लिमिटेड द्वारा अंडरराइट किया गया है.
  
• ये प्लान्स गारंटीड जारी किए गए प्लान्स नहीं हैं, और यह कंपनी की अंडरराइटिंग और स्वीकृति के अधीन होंगे.
  
• जोखिम कारकों, नियम और शर्तों के बारे में ज़्यादा जानकारी के लिए, कृपया सेल खत्म करने से पहले सेल्स ब्रोशर को ध्यान से पढ़ें.
  
• कृपया अपने इंश्योरेंस एजेंट या इंटरमीडियरी इंश्योरेंस कंपनी द्वारा जारी पॉलिसी दस्तावेज़ से संबंधित जोखिमों और लागू शुल्कों के बारे में जानकारी लें.
  
• यह सुनिश्चित करने का हर संभव प्रयास किया जाता है कि इस दस्तावेज़ में दी गई सभी जानकारी प्रकाशन की तारीख तक सही रहे, हालाँकि, इस सामग्री से संबंधित किसी भी तरह के नुकसान (जिसमें गलतियों और चूक शामिल हैं, लेकिन इन्हीं तक सीमित नहीं) के लिए टाटा एआईए लाइफ की कोई ज़िम्मेदारी नहीं होगी.
  
• मौजूदा इनकम टैक्स कानूनों के मुताबिक इनकम टैक्स के बेनिफिट मिलेंगे, बशर्ते कि उनमें निर्धारित शर्तें पूरी हों. इनकम टैक्स कानून बदलाव के अधीन हैं. टाटा एआईए लाइफ इंश्योरेंस कंपनी लिमिटेड इस दस्तावेज़ में कहीं भी बताए गए टैक्स संबंधी प्रभावों के लिए ज़िम्मेदारी नहीं लेता है. आपको मिलने वाले टैक्स फायदों के बारे में जानने के लिए, कृपया अपने स्वयं के कर सलाहकार से सलाह लें
• L&C/Advt/2023/Sep/3199